El Estado Municipal como inductor de la evasión tributaria

El fenómeno de la evasión, definida como la falta de ingreso de un tributo, obedece a una multiplicidad de causas, ampliamente  tratadas por la doctrina.- En nuestro caso queremos desarrollar y poner a consideración del lector una causa poco o nada estudiada y que llamamos la “evasión inducida”, que en realidad y en aras de una mayor claridad debiéramos llamar: “evasión inducida por el propio Estado recaudador”.-

Como siempre, tomamos de referencia la Comunidad de Necochea, cuyos índices de evasión estimados superan el 50 % de los tributos emitidos.- Estos datos, como ocurre hace muchos años son meramente estimados, ya que no existe información oficial al respecto.-

Hemos analizado el tema en artículos anteriores como : “Las moratorias fiscales un premio al evasor “, también en  “El que paga “bien” paga dos veces “, “Que eso no se dice, que eso no se hace, que eso no se toca” todos estos  se encuentran en este blog.-

Pero en este caso queremos desarrollar la hipótesis de porque consideramos que el propio gobierno municipal (no solo el actual, sino varios de los anteriores también) es el gestor de la evasión que luego sufre.-

Sabemos que todo hecho de evasión tiene dos participantes: Por un lado el contribuyente que es el responsable de ingresar en las arcas del estado el tributo que le corresponde por ley,  y otro participantes,  quien siempre aparece como la “victima” del incumplimiento del contribuyente, y es el Estado Municipal en este caso.- Sin embargo, sostenemos que ese lugar que se le asigna y que se autoasigna el Ente recaudador, es una cortina de humo que simplemente busca tapar su propia ineficiencia como cobrador.- 

Además de las razones conocidas que generan el fenómenos de  la evasión tributaria, como puede ser la resistencia natural a una exacción coactiva generada por un tributo, la falta de capacidad contributiva en algunos otros casos, etc.- que no son motivo de este trabajo porque han sido  desarrolladas profusamente por la doctrina,  nos queremos detener en aquellas que especialmente desalientan al contribuyente, y hace que la evasión de nuestro distrito alcance cifras alarmantes, constituyéndose en un inductivo para dicha falta de pago.- Describimos a continuación las conductas Estatales que, a nuestro juicio, son las que generan el fenómeno que estamos tratando de demostrar, a saber:

1. Moratorias tras moratorias con seductoras reducciones de intereses y planes promocionales donde  el deudor termina pagando (en términos reales) valores muy inferiores a aquellos contribuyentes que efectuaron sus pagos en términos.- Oportunamente desarrollamos este tema con toda profundidad:  Ver http://www.odelbarba.blogspot.com.ar/2013/01/las-moratorias-fiscales-un-premio-al_13.html
2. Falta de interrupción de la prescripción (que se opera a los cinco años), donde el Municipio   pierde la posibilidad de exigir al deudor el pago de su deuda,  “regalándole” el monto del tributo no ingresado cinco  años atrás al propio deudor.- Ver http://www.odelbarba.blogspot.com.ar/2010/03/que-eso-no-se-hace-que-eso-no-se-dice.html
3. La falta, prácticamente, de todo tipo de inspección y requerimiento por falta de pago.-
4. La falta de cumplimiento de la contraprestación que, por ejemplo tienen las tasas tales como alumbrado, barrido y limpieza, o la más patética Tasa de Seguridad e Higiene, y en general de todos estos tributos que se han transformado en verdaderos impuestos y por lo tanto devienen en inconstitucionales porque los Municipios no pueden cobrar impuestos (solo Tasas, y contribuciones de mejoras en la trilogía de los genéricamente denominados tributos.- El tercero, los impuestos, no los tienen permitido).-
5. La falta de afectación de partidas a sus respectivos objetivos, esto producto de no existir un régimen de presupuesto por programas, más allá de los dibujos que al respecto se hacen para cumplir con la ley orgánica de las Municipalidades, el reglamento de contabilidad y toda la legislación complementaria (RAFAM).- Hoy todo se maneja como una gran caja donde la confusión, producto de esa falta de ingresos que estamos marcando, hace que deban utilizarse partidas destinadas a una sección del presupuesto en otras, como es el caso de los sueldos.-
6. La falta de trasparencia en los actos de gobierno, genera en el contribuyente una sensación de inseguridad y duda, haciéndolo pensar que sus fondos se manejan discrecionalmente.- Obsérvese que la tecnología con que contamos hoy para la comunicación de los actos de gobierno como es la red de internet, no se está utilizando para publicar los estados de ejecución de partidas presupuestarias, y solo se cumple con las publicaciones obligatorias de los balances en los diarios locales.- Hoy deberíamos tener una contabilidad municipal en tiempo real a la vista de los contribuyentes, lo que le daría mas tranquilidad y dejaría de ser una “ciencia oculta” como hasta ahora.-
7. Las simplificaciones que se hacen en el cálculo de recursos, donde se sabe que no se va a cobrar ese enorme porcentaje y por lo tanto se  calculan las tasas con esa previsiones, duplicando en este caso la carga impositiva de quienes cumplimos con nuestra obligación tributaria.- Este punto lo desarrollamos también profundamente y con ejemplos numéricos en el artículo  “El que paga bien, paga dos veces” de este blog.- Esa “sobrecarga” que sufre el buen contribuyente también juega su papel en el desaliento y lo  seduce  a abandonar esa práctica y formar parte de las “Huestes Evasoras” .- Ver http://odelbarba.blogspot.com.ar/2010/06/el-que-paga-bien-paga-dos-veces.html .-
8. La falta total y absoluta de un régimen de castigo al infractor, con medidas como ejecuciones fiscales, embargos, etc, que serían un correctivo ejemplificador para aquellos que están en las mismas situaciones.- Todo esto genera enormes iniquidades en favor del evasor y desalienta sistemáticamente al buen contribuyente que ve que quien no ingresa los tributos, no tiene castigo y, por lo indicado en el punto 7, encima obtiene un beneficio económico.-
9. El abandono total de las normas y principios de la tributación, la transformación de tasas en impuestos, el desconocimiento reiterado del concepto de tasa y contribución de mejora, la priorización de la recaudación por encima de todo lo mencionado anteriormente, genera cada vez más resistencia al cumplimiento, genera cada vez más asimetrías y todo eso se ve reflejado en el índice de recaudación paupérrimo que distorsiona  el funcionamiento Municipal.-

Todos estos puntos enumerados más arriba, dan sustento a nuestra hipótesis de que el propio Estado Municipal está induciendo a sus vecinos, directa o indirectamente, a no ingresar los tributos y transformarse en evasores.- Insistimos que esta no es la única causa de la  evasión, pero sí que es otra mas, y si se analiza con detenimiento, de un peso relativo muy importante en el conjunto de razones que tiene el contribuyente para no ingresar sus tributos.-

La incapacidad del Estado para recaudar, sumado a la inducción a la evasión que indicamos, también se demuestra comparando la evasión de tributos de otras jurisdicciones, por ejemplo Ingresos brutos de la provincia de Buenos Aires, con la Tasa de Seguridad e Higiene del Municipio de Necochea que tienen la misma base imponible pero una gran diferencia en su cumplimiento.- El porcentaje de evasión de la Tasa Municipal es altamente  superior al de la evasión en el Impuesto Provincial.-

Por todo lo expuesto sostenemos, a través de las razones desarrolladas, nuestra hipótesis que el Estado Municipal no sólo es un mal cobrador, ineficiente, carente de metodología, incapaz de detectar a estos malos contribuyentes y de aplicar las sanciones que corresponden, sino que además,  es  quien induce a los evasores a tener y mantener esa conducta, agregando un componente más (y muy importante) a  las múltiples razones que tipifican la conducta de los malos pagadores.-

Como se podrá deducir, la conducta del recaudador es de una gravedad inconmensurable, ya que demostramos que no solo no sabe cobrar, no quiere cobrar o mantiene un comportamiento desidioso, sino que se transforma, a través de su conducta, en el “instigador” o “inductor” de buena parte de  la evasión tributaria local.-

Observatorio Económico de Necochea

 

A quien  corresponda

  INTRODUCCION

 

Nuestra ciudad, nuestro distrito y el país todo se encuentra sumergido en una profunda crisis que deberá ser  revertida de alguna manera.- Desde hace ya varios años  estamos tratando de poner en discusión los temas que hacen a un cambio profundo que implante la idea de gestionar (es decir obtener resultado no solo desde lo  gubernamental, sino desde la comunidad toda).- Hemos puesto a consideración una  serie de conceptos y herramientas con el mayor grado de cientificidad posible.- Aquí agregamos algo mas.-

La falta de formación, capacitación, e información es una constante que no nos permite crecer.-

Carecemos de innovación, creatividad, cientificidad en el manejo de los negocios, como también en el manejo de la actividad económica pública.-

Convencidos que los entes intermedios pueden ocupar un lugar muy importante en el cambio de paradigma que permita, o al menos, ayude e inicie un camino de solución, presentamos el proyecto de creación del llamado Observatorio Económico de Necochea.- El desarrollo de las tareas que se sintetizan en las páginas siguientes mostrará un objetivo muy desafiante, serio, científico y complejo.- Esta es la base de su creación, el cambio de actitud frente al futuro, aceptando desafíos de grandeza y encarándolos con objetivos superadores, creativos y por sobre todo que se condigan con la expectativa de nuestros convecinos respecto de la ciudad que quieren habitar.-

Ese cambio tiene varios matices, uno de ellos es pasar de la declamación a la acción, por ello hemos elegido una herramienta que transforma la estrategia en acción, el Balanced Scorecard y su evolución más reciente The Execution premium, un desarrollo de la Universidad de Harvard que ha producido un gran impacto mundial  en la forma de implantar y gestionar estrategias.- La experiencia en el tema, a través del trabajo que desarrollo como consultor senior asociado a la consultora internacional Tantum Group, nos indica que no existe mejor marco de gestión actualmente, y que su incorporación será un paso superador de suma trascendencia.-

 Se pretende internalizar en nuestros convecinos la idea de vencer la inercia de no hacer nada a comenzar a hacer algo, por mínimo que sea, pero sobre  base de una Visión,  un objetivo de largo plazo que permita alinearnos a todos detrás de él.- Para los gobernantes, como lo venimos planteando hace años, esa Visión deberá ser una “cuestión de Estado” que nadie pueda modificar, solamente enriquecer a través de la impronta personal de quien esté de turno.- Una forma de ayudar a evitar algunos de los problemas de la democracia local.-

La educación y la capacitación hizo de nuestro país, uno de los lugares más desarrollados de América latina, lamentablemente hoy no es así, por eso queremos volver sobre lo que es incuestionable, el conocimiento.- Hoy el conocimiento es considerado un factor de la producción, algo que nadie discute-

El conocimiento económico es sumamente sensible a toda la sociedad, porque se trata de una actividad íntimamente relacionada con el bienestar general de la población, por lo tanto no podemos hablar de economía sin afectar la vida cotidiana de nuestros convecinos.-

Debemos convenir que la gente común opina permanentemente de economía por lo que indicamos en el párrafo anterior, pero que carece de los conceptos básicos para su interpretación.- El problema que hemos detectado es que el empresario local es un arquetipo de comerciante o industrial con bajos y hasta cuasi nulos conocimientos de economía.- Esto no es una crítica a ellos solamente, ya que nadie se ha  ocupado de inducirlos al camino del conocimiento, ni existen canales de capacitación adecuados.- La pregunta es ¿usted se animaría a efectuar una operación de neurocirugía sin haber obtenido el título y haber practicado lo suficiente? Sin dudas conocemos su repuesta y es NO, pero si estamos seguro que usted se animaría (de darse las condiciones) de iniciar un comercio o una industria, sin saber un ápice de micro economía.- El ejemplo es elocuente.-

Armar este observatorio requiere de un trabajo conjunto de todos los sectores que componen nuestra población, esto garantiza un funcionamiento sistémico de la sociedad que formamos, pero básicamente en este ámbito solo nos debe orientar el objetivo común que hayamos declarado (LA VISION), despojado de toda idea política, religiosa, etc.- Debe ser el lugar donde todo el mundo pueda participar y opinar, con un solo requisito, ser un convecino.-

Contar con datos precisos permitirá tomar decisiones con mejor probabilidad de éxito, en todos y cada uno de los aspectos que se abarquen.- Proveer al sector económico local información de primer grado, científicamente elaborado, será un reaseguro de su veracidad y exactitud.- Recientemente hemos advertido los riesgos que la crisis bursátil China puede generar en nuestra comunidad, pero no hay un organismo que advierta, estudie y plantee paliativos.- Esta sería una función del Observatorio.-

Esto debe continuar en convenios con universidades para lograr mejorar día a día y ser mas útil a la población en general, integrar a todos los sectores de la ciudad a través de sus organismos, entes intermedios, colegios, sindicatos, etc.-

Sin dudas el objetivo ambicioso, nos muestra un camino largo pero que nos permitirá ser dueños de nuestro futuro.- El mundo hoy se maneja con estos datos.-  El desafío está en marcha, alguien debería tomar la bandera de la convocatoria

 

Síntesis de su razón de ser

 

El observatorio económico del partido de Necochea, apunta a una capacitación e información de los participantes económicos, políticos y público en general no solo  sobre la base de que “cuánto más se sepa de la realidad empresarial mejor podrán ser adaptados los servicios que se presten” sino, también, por el interés que de cara a las instituciones  (administraciones locales, regionales, estatales y comunitarias) puede generar el revelar información precisa y científicamente elaborada, digna de ser tenida en cuenta.

Desde este punto de vista, el objetivo perseguido con la puesta en marcha de los Observatorios Económicos  radica en constituir conocimiento cercano a la realidad empresarial de la zona de intervención, desde la información estadística disponible,

Así, la creación del Observatorio Económico Necochea,  irá dirigida a:

 

• Actuar como instrumento próximo y cercano de detección de necesidades y problemáticas locales que sean claves y estratégicas para el desarrollo empresarial de cada zona de intervención.

 

• Servir de "termómetros" capaces de monitorizar en cada momento el potencial y necesidades endógenas, así como el desarrollo de posibles proyectos o iniciativas de apoyo empresarial.

 

• Concientizar y sensibilizar a las autoridades locales, regionales, nacionales y comunitarias sobre la realidad empresarial local y sus necesidades de acción.

 

• Constituir opinión pública dentro de las propias sociedades locales a través de la puesta en marcha de foros de debate bien fundamentados y dirigidos.-

 

• Declarar (o propiciar su declaración) la Visión de la ciudad y el partido, que se constituya en la guía de toda acción política, económica y social del partido de Necochea.- (mantener una Visión como guía permitirá eliminar esfuerzos estériles por la elección de caminos no aptos)

 

• Monitorear el camino hacia la Visión: Esto hecho desde un ángulo estrictamente científico, manteniendo toda neutralidad política e ideológica.-

 

• Sembrar la idea de una ciudad sistémica y efectuar todas las acciones que conduzcan a ello: Es decir trabajar de manera interrelacionada y lograr las sinergias que esa complementación y acoplamiento generan.-

 

• Difundir los conocimientos económicos despojados de toda ideología política; esto a través de la creación de una ESCUELA DE CAPACITACION ECONOMICA.-

 

• Constituirse en un centro de consultas económicas locales: a través de la creación de la OFICINA DE ORIENTACION ECONOMICA LOCAL, donde se compilaran datos estadísticos de todo tipo que le permitan a la eventual instalación de una empresa obtener datos relativos a sus necesidades (poder adquisitivo promedio de los habitantes, costo de la energía, lugares aptos para las industrias, empresas competidoras instaladas en la ciudad, etc).-

 

• Constituirse en una excelente práctica para los futuros profesionales: conviniendo con las universidades y escuelas de capacitación superiores, la realización de trabajos prácticos dentro del observatorio que les califiquen en sus materias y también la generación de pasantías en empresas asociadas.- Estos estudiantes constituirán la “infantería” que requiere una organización de este tipo.-

 

• Constituirse en un centro agrupador de otros entes intermedios: Coordinar las tareas con centros importantes de la ciudad como el de Acopiadores de granos, colegios profesionales, centro cultural, asociación de hoteles, etc, sobre la base de un trabajo científico.- Esto tiene relación con lo indicado mas arriba al hablar de mantener un ENFOQUE SISTEMICO del tema.-

 

• Colaborar desde lo científico, con el gobierno Municipal: ayudando a la interpretación de los problemas económicos y sus alternativas.- Además constituyéndose en un elemento de consulta permanente para concejales y departamento ejecutivo.- (recordemos la necesaria neutralidad política del observatorio).-

Esto que se indica más arriba, es una síntesis que busca dar una idea de concepto, meramente, su desarrollo y explicación contiene muchas páginas de analisis que explican básicamente el COMO?, se hace, pero son cuestiones muy técnicas que no vienen al caso en este momento,  simplemente reiteraré que este proceso será soportado por una herramienta básica desarrollada en la Universidad de Harvard : EL BALANCED SOCRECARD,  altamente probado a nivel mundial y que constituye la base de los procesos  estratégicos de las más  grande e importantes  empresas, gobiernos y entes intermedios del mundo.-

 

       

 

 

 

 

 

 

Nuestra Región debería estar atenta a la crísis bursátil China

Preocupados por nuestra economía doméstica, quizás no le hayamos dado la suficiente entidad a la crisis bursátil China, que sin embargo, podría afectarnos de manera significativa.- De confirmarse la hipótesis que sostendremos en el presente estudio, las consecuencias en la economía mundial podrían ser de un alto grado de significación.-Por lo tanto la caída abrupta de las bolsas de valores de Shangai  y Shenzen, deberían ser observadas  atentamente en nuestra región.-

Un primer aspecto para analizar es si la caída, que lleva en un mes aproximadamente un 30 %, es una cuestión coyuntural o tiene un trasfondo que la prolongue en el tiempo.- Esta diferencia puede ser sustancial a la hora de observar el efecto que provocará en nuestro país, con una economía altamente exportadora.-

Nuestra posición, como la de muchos,  es que nos encontramos frente a una nueva burbuja con consecuencias impredecibles, sobre todo por la importancia que tiene en el contexto comercial mundial una economía como la de China.-   

 

Hay  coincidencias entre los economistas en que se podría estar frente a una burbuja, tal como ocurrió con otras de este tipo en los últimos años ( ej:  hipotecas subprimes en la crisis financiera de los EE UU).- Esto arrastraría a una ralentización, estancamiento y debilidad a largo plazo de la economía mundial.-

 

Existen serios indicios que sustentan la hipótesis de burbuja, ya que la expansión exponencial que tuvo el mercado de valores chinos, pareciera  no estar tan vinculada a la economía real, si bien el crecimiento de esa economía real estuvo sostenida y acelerada por ese mercado de valores y auspiciada por el propio gobierno que hasta flexibilizó los créditos para que mucha gente pudiera entrar en el juego de los mercados de valores.-

 

Más aún, hoy la economía  China a disminuido su crecimiento y ya no se habla de tasas del 10 % sino del 7 % anual.- Esto se ve reflejado también en una reducción en las ganancias de la empresas (- 0,3 % interanual en la última medición) lo que sigue alejando todavía más a la economía real de los valores exageradamente altos de las acciones.-

 

 Pero quizás uno de los puntos más críticos es que los tenedores de acciones chinas son pequeños inversores que en un número aproximado a los 90 millones han querido tener ganancias rápidas invirtiendo, con dinero prestado en muchos casos, en un mercado que desconocían totalmente,  que por haber tenido en un año una revalorización del 150 % resultaba altamente tentador. (40 millones de nuevas cuentas se abrieron entre junio 2014 y mayo 2015)-

Las sucesivas pérdidas fueron la palanca para que comenzaran a huir de ese mercado, acentuando aún más el proceso de baja generalizada, pero además contagiando al resto de los mercados mundiales, ya que la bolsa de China es una referencia de observación permanente por su puesto de segunda economía en el mundo.-

 

Siguiendo con el análisis de una probable burbuja, existe un índice llamado (PER) Price-to-earning Ratio, que su valor indica cuántas veces se está pagando beneficio neto anual de una empresa determinada al comprar una acción de ésta.-  Sin entrar en tecnicismos, lo que queremos reflejar es que a través de este índice y su escala, se entiende que la acción de una empresa con un PER superior a 25, es sumamente significativo y ello se puede deber a grandes expectativas de crecimiento de los beneficios futuros, o bien que la empresa (s) se encuentra (n) en el contexto de una burbuja financiera especulativa. Es decir sus precios están inflados. El PER promedio de las acciones Chinas está cercano a 80, indudablemente una economía real en baja como se indicó más arriba no es generadora de expectativas tan favorables, por lo que se concluye que este indicador muestra que la hipótesis de burbuja pareciera  estar bastante bien sustentada.-

 

Existen ingentes esfuerzos desde Beijing para monetizar la economía a través de la reducción de los encajes bancarios y otras medidas similares para intentar contener las pérdidas y estabilizar el mercado. La Comisión Reguladora del Mercado de Valores de China (CRMV) afirmó que las instituciones financieras del Estado continuarán comprando acciones.- Todas estas medidas apuntan a que se continúe invirtiendo en la bolsa y detener su desplome inyectando dinero al mercado (ya lo hicieron con 35.000 millones de yuanes, unos 5.600 millones de dólares, a principio de Julio) .- No se ha observado hasta hoy que se haya detenido la caída, a pesar de todas estas medidas, con lo cual la hipótesis de la burbuja bursátil va siendo cada vez más consistente.-

Nos detuvimos en la idea de demostrar un  diagnóstico aunque ese  no es el motivo de este trabajo, pero lo hicimos porque de ese diagnóstico dependen las consecuencias que esto pudiera traer para nuestro país y el mundo.- De tratarse de una situación coyuntural, sería superada con diferentes medidas (como las que ya está tomando Beijing) en más o menos tiempo, pero si existen valores “inflados” en los papeles, seguramente las consecuencias serán mayores y duraderas.-

 

 China es el segundo socio comercial más grande de Europa y Estados Unidos, la abrupta caída de su mercado de valores, indudablemente no es una buena noticia para el mundo desarrollado.

 

Argentina tampoco  ha estado al margen de este impacto (que también afectó a las bolsas de Asia, Europa, EE UU y Latinoamérica) producto de una economía globalizada, ni lo estará si China no logra revertir esta situación.- Exportamos a  China aproximadamente un 7 % de todo nuestro comercio exterior, pero además lo hacemos a otros países que también tienen a China como un importante comprador.- Una reducción de compras externas Chinas,  generada en menos demanda de insumos para su economía real, dada las magnitudes que maneja, impactará seriamente en el mundo y especialmente en aquellos países netamente exportadores, como el nuestro.-

La debilitación de la demanda de insumos por parte de China, generada en una reducción de su crecimiento anual y agravado por la crisis bursátil,  afectará el precio de los  comoditties cuyo mercado es sumamente trasparente.- Las exportaciones Argentinas son básicamente comoditties, por lo tanto las conclusiones están a la vista.-

El  Bloomberg  Commodity Index, que mide la variación de toda clase de materias primas (comoditties), desde el oro, el petróleo o el gas natural hasta el maíz, la soja, el hierro o el cobre, cae casi un 11% en lo que va de año, lo que ratifica nuestra hipótesis.- Esa debilitación de demanda obedece a que los inversores nobeles que mencionáramos  ut supra han sufrido ingentes pérdidas, cuya primer consecuencia es la reducción del consumo.- No obstante, China está cambiando su modelo exportador al de consumo doméstico, con lo cual podría atenuar y hasta neutralizar este efecto si lo logra rápidamente.-  

 
Insistimos en que, cualquiera sea el diagnóstico, los efectos negativos nos llegaran, pero si es la consecuencia de una nueva burbuja, como tratamos de demostrar con los argumentos expuestos, su impacto será mayor y más perdurable en el tiempo.- La demanda de Soja Argentina podría caer abruptamente por la disminución del consumo de insumos en China, pero además produciría  una valorización del dólar que haría caer los precios internacionales de las materias primas (comoditties) .- Esto tendría un efecto doblemente grave para este cultivo, pero también se extrapolaría a otros aunque estos no sean derivados al mercado Chino, ya que su impacto sería mundial.-

Para un país como Argentina, y para nuestra zona sudeste de la provincia de Buenos Aires,  que depende de las exportaciones de materias primas, el impacto podría ser muy significativo.- Creemos que las autoridades gubernamentales, los productores, los exportadores y todos aquellos que estén directamente vinculados con el comercio internacional de granos, debieran estar tomando nota y observando el devenir de estos acontecimientos que se producen a miles de kilómetros, pero que están tan cerca en sus efectos sobre los mercados locales.-

Frente a un problema, el punto de partida es conocerlo, poderlo describir y ver sus consecuencias, luego vendrá la etapa de las acciones para atacarlo.- Negarlo o desconocerlo nos encontrará más débiles y desarticulados para poder superarlo.-